万港元
| 科目 | 本年 | 上年 | 变动 |
|---|---|---|---|
| 现金及央行结余 | 950.00 亿 | 910.00 亿 | 40.00 亿 |
| 客户贷款（净额） | 7873.49 亿 | 8191.36 亿 | −317.87 亿 |
| 其他流动资产 | −1623.49 亿 | −2101.36 亿 | 477.87 亿 |
| 物业及设备 | 280.00 亿 | 270.00 亿 | 10.00 亿 |
| 金融投资及其他 | 10711.13 亿 | 10681.96 亿 | 29.17 亿 |
| 短期批发负债 | 450.00 亿 | 420.00 亿 | 30.00 亿 |
| 长期批发负债 | 800.00 亿 | 780.00 亿 | 20.00 亿 |
| 客户存款及其他负债 | 15034.59 亿 | 14886.74 亿 | 147.85 亿 |
| 股本 | 96.59 亿 | 96.59 亿 | — |
| 储备及未分配利润 | 1629.95 亿 | 1598.63 亿 | 31.32 亿 |
资产合计 18191.13 亿 · 负债+权益 18191.13 亿 · 差额 0.0 万
塞子已经是恒等，不写缺口。残差自己就是结论：未解释和不能评阻断放行，不全只提示缺项。容差是 n × 半刻度。
余额 40.00 亿 · 容差 150 万
映射缺项：现金净增加额
余额 14.46 亿 · 容差 400 万
可能的空槽：综合收益总额、OCI、股份支付、少数股东、其他权益
余额 9.33 亿 · 容差 250 万
可能的空槽：收回、汇兑/其他
余额 40.00 亿 · 容差 150 万
可能的空槽：现金汇兑
余额 50.00 亿 · 容差 200 万
可能的空槽：批发提取、批发偿还、债务汇兑
主表没有对应专槽的，记不能评，不编造合计。附注能吃掉的缺口标成不全，不上升为例外。
主表 7873.49 亿 · 附注 7873.49 亿 · 差 0.0 万
中英对、ESG、ESS 标题、截止、业绩公告。已接 5 条可对账，2 条仍待核。没文件的不算通过。
P01 中英语言对
年报只有 en，缺另一语言。
P02 ESG 同步
有年报，未见 ESG / 可持续报告文件。
P03 ESS 标题 vs 文件名
1 份标题与文件名日期戳一致。
P04 年报截止
年报 2026-03-11 ≤ 截止 2026-04-30（年结 2025-12-31）。
P05 业绩公告 vs 年报数字
没有业绩公告可对。不对账。
P06 中英数字 / 日期等价
没有中英成对的同一种文件，不能核日期/数字。
P07 澄清公告金标
未接入澄清公告集合。没有文件就不能核金标，不作无公告推定。
不构成鉴证意见。
硬恒等必须闭合。本包关掉的主表规则标成不适用，不进分诊。
R01 资产负债恒等 硬
0.00%
资产 − (负债 + 权益) = 0
残差 0.0 万
R02 货币资金滚存 口径
219.89%
Δ货币资金 − 现金净增加额 = 0
残差 40.00 亿
R03 未分配利润滚存 硬
9.17%
Δ未分配利润 − (TCI − 分红 − 回购 + 股份支付 + NCI + 其他) = 0
残差 14.46 亿
R04 净利润桥 硬
0.00%
利润总额 − 所得税费用 − 净利润 = 0
残差 0.0 万
R05 毛利勾稽 不适用
—
营业收入 − 营业成本 − 毛利 = 0
银行没有营业成本/毛利。收入是净经营收入。
R06 间接法现金流 不适用
—
CFO − (净利润 + 折旧 − Δ应收 − Δ存货 + Δ应付) = 0
银行经营现金流含贷款与存款变动，简化间接法不适用。
R07 固定资产滚存 不适用
—
期末 − (期初 + 购置 + 合并取得 − 处置/待售 − 折旧 − 减值 + 汇兑 + 重估) = 0
PPE 相对总资产可忽略，成本滚存不是银行勾稽。
R08 应交税费滚存 口径
0.00%
期末应交税费 − (期初 + 所得税费用 − 已交税) = 0
残差 0.0 万
R09 应收／收入周转 不适用
—
本年应收÷收入 − 上年应收÷收入
贷款÷净经营收入是倍数不是应收周转。改看贷存比 B03。
R10 存货／成本周转 不适用
—
本年存货÷成本 − 上年存货÷成本
银行存货近零。周转分析改看贷存比 B03。
PPE 滚存对银行关掉。下面是权益截断式和 ECL / 贷款净额。
N01 权益（截断式仍缺 OCI/回购）
ΔRE 31.32 亿 − (NI − 分红) 27.62 亿 = 3.70 亿
缺口为正：常见于 OCI 盈余、重估、注资进储备、股份支付、投资物业公允。
B01 ECL 准备滚存
期末 191.89 亿 − (期初 129.73 亿 + 计提 80.49 亿 − 核销 27.66 亿) = 9.33 亿
缺口来自阶段迁徙、HFS、转让、模型更新未单列，或比较栏 ECL 存量是倒推数。
B02 贷款净额
总额 8065.38 亿 − ECL 191.89 亿 − 净额 7873.49 亿 = 0.0 万
覆盖率 2.38% · 贷存比 61.4%
Pack-Net 判为 银行（与指定包一致）。
Estimate-Net ECL
覆盖率对照同业约 1.2%。
实际 2.38% · 参照 1.20% · p(异常) 0.132
偏离值得对照附注。
Completeness-Net：适用字段为空、且对应恒等开口，才叫漏填。空着但公式已经闭合的，不当漏填。
适用项已填，或空字段没有对应开口。
映射结果写入附注空槽，勾稽当场重算。主表已有数不覆盖。金额是报表货币百万。
Net operating income
营业收入 / 净经营收入94%
已在科目 422.54 亿
Loans and advances to customers
客户贷款净额99%
已在科目 7873.49 亿
客户贷款总额
贷款总额99%
已在科目 8065.38 亿
预期信用损失准备
ECL 准备99%
已在科目 191.89 亿
Customer deposits
客户存款100%
已在科目 12833.41 亿
正在编译闭合头…
按相对残差绝对值排序。正负只表示方向。现金滚存残差 0.22%。
实报残差要写进底稿：是口径、是估计，还是真要上经理。